Qu’est-ce que la déduction d’impôt ?

La déduction d’impôt est parfois plus connue sous le nom de déduction fiscale.

Définition

La déduction d’impôt est une somme soustraite au revenu imposable. Elle provient du paiement de frais que vous avez engagés.

La déduction fiscale peut se faire sur :

• Le montant total brut des revenus et gains perçus sur une année ;

• Le montant de l’un de vos revenus en particulier (salaires et traitements professionnels, revenus immobiliers…).

Vous fournissez toutes les informations en remplissant votre déclaration. Le service des impôts se charge ensuite de faire la déduction fiscale.

Les principaux leviers de déductions d’impôts

Vous pouvez obtenir une déduction fiscale, sous conditions, pour :

• Vos frais professionnels. La déduction se fait sur vos salaires. Vous pouvez opter pour une déduction forfaitaire de 10 %⁽¹⁾ ou des frais réels ;

• Le paiement d’une pension alimentaire à un enfant dont vous n’avez pas la charge ;

• Le paiement d’une pension alimentaire ou d’une prestation compensatoire à votre époux(se) ou ex-époux(se) ;

• Le paiement de cotisations d’épargne-retraite.

Qu’est-ce que la réduction d’impôt ?

Bien que leurs noms soient similaires, la réduction d’impôt ne doit pas être confondue avec la déduction d’impôt.

Définition

La réduction d’impôt s’applique au montant de l’impôt sur le revenu à payer. Plusieurs cas existent :

• La réduction d’impôt est inférieure au montant de l’impôt à payer : votre impôt est réduit. Une réduction d’impôt de 600 € appliquée à un impôt de 1 000 € vous laisse 400 € à payer ;

• La réduction d’impôt est supérieure au montant de l’impôt à payer : votre impôt est réduit, mais le solde n’est pas remboursé. Pour une réduction de 600 € appliquée sur un impôt de 400 €, vous ne récupérez pas la différence de 200 €.

Si vous n’êtes pas imposable, vous ne bénéficiez pas de la réduction d’impôt.

Les principaux leviers de réduction d’impôts

Une réduction d’impôts peut intervenir pour :

• Des dépenses de dépendance. Le bénéficiaire, sans condition d’âge ni de ressources, vit en Établissement d’hébergement pour personnes âgées dépendantes (EHPAD) ou dans un établissement de soins de longue durée. Il bénéficie d’une réduction d’impôt équivalent à 25 %⁽²⁾ des dépenses dans une limite de 10 000 € pour des prestations d’aide à la vie quotidienne ;

• Un enfant à charge ou en garde alternée qui suit des études secondaires ou supérieures ;

• Un don à une ou des associations. La réduction va de 66 % à 75 %⁽¹⁾ de la somme dépensée dans une limite de 20 % du revenu imposable ;

• Un investissement locatif. Le dispositif « Denormandie » concerne les logements anciens tandis que les dispositifs « Pinel » et « Duflot » s’intéressent aux biens neufs ou anciens rénovés ;

• Une location de logement dans le cadre du dispositif « Loc’Avantages ». Cet avantage fiscal pour propriétaires est conditionné à la signature d’une convention avec l’Anah (Agence nationale de l’habitat).

Cette liste n’est pas exhaustive.

Qu’est-ce que le crédit d’impôt ?

Tout comme la réduction d’impôt, le crédit d’impôt est une somme déduite de vos d’impôts, sauf qu’elle est remboursée si elle dépasse le montant de vos impôts.

Définition

Le crédit d’impôt est, lui aussi, appliqué au montant de l’impôt sur le revenu.

• Si le montant du crédit d’impôt est supérieur au montant de l’impôt à payer, vous percevez la différence. Dans le cas d’un crédit de 600 € appliqué sur un impôt de 400 € par exemple, le solde de 200 € vous est remboursé ;

• Si vous ne payez pas d’impôt, la totalité du crédit d’impôt vous est versée ;

• Si vous bénéficiez d’une réduction d’impôt et d’un crédit d’impôt, la réduction s’applique en premier. Le crédit d’impôt s’applique alors sur le montant de l’impôt qu’il reste à payer.

Les principaux leviers de crédit d’impôt

Vous pouvez obtenir un crédit d’impôt pour :

• L’emploi d’un salarié à domicile pour des services ménagers ou à caractère familial. Cela inclut par exemple la garde d’enfant de plus de six ans, le soutien scolaire, l’entretien de la maison, le jardinage léger… Le crédit d’impôt s’élève à 50 %⁽¹⁾ des dépenses engagées sous conditions. Les personnes qui travaillent, les retraités et les personnes sans emploi y ont droit ;

• La garde d’un enfant de moins de 6 ans en dehors du domicile familial. Le crédit d’impôt correspond à 50 %⁽²⁾ des frais de garde plafonnés ;

• L’installation d’une borne de recharge de véhicules électriques. Le crédit accordé s’élève à 75 % du montant de l’installation dans une limite de 300 €⁽²⁾ par système de charge ;

• Le paiement de cotisations syndicales. Vous devez être salarié ou fonctionnaire, retraité ou militaire.

Cette liste n’est pas exhaustive.

À retenir

• La déduction fiscale diminue le montant de base de vos revenus soumis à l’impôt ;

• La réduction d’impôt est déduite de votre impôt à payer. Elle dépasse le montant de l’impôt ? Le solde n’est pas remboursé ;

• Le crédit d’impôt est déduit de votre impôt à payer. Son montant excède celui de votre impôt ? La différence vous est remboursée. Vous ne payez pas d’impôt ? Vous récupérez l’intégralité du crédit d’impôt.