Déduction ou réduction d'impôt : quelles différences ?

Tableau comparatif : déduction, réduction et crédit d'impôt

Le tableau suivant présente les différences entre la déduction, la réduction et le crédit d’impôt.

Définition : qu'est-ce qu'une déduction fiscale ?

La déduction d’impôt est aussi connue sous le nom de déduction fiscale.

Comment ça fonctionne ?

La déduction d’impôt est une somme soustraite au revenu imposable. Elle provient du paiement de frais que vous avez engagés.

La déduction fiscale peut se faire sur :

• Le montant total brut des revenus et gains perçus sur une année ;

• Le montant de l’un de vos revenus en particulier (salaires et traitements professionnels, revenus immobiliers…).

Comment réduire vos impôts grâce aux déductions fiscales ? Vous fournissez toutes les informations en remplissant votre déclaration. Le service des impôts se charge ensuite de faire la déduction fiscale.

Exemples de déductions fiscales courantes

Voici quelques exemples de déduction d’impôt :

• Vos frais professionnels. La déduction se fait sur vos salaires. Vous pouvez opter pour une déduction forfaitaire de 10%⁽¹⁾ ou des frais réels ;

• Le paiement d’une pension alimentaire à un enfant dont vous n’avez pas la charge ;

• Le paiement d’une pension alimentaire, d’une prestation compensatoire ou d’une contribution aux charges du mariage à votre époux ou ex-époux ;

• Le paiement de cotisations d’épargne retraite via un plan d’épargne retraite (PER) individuel ou collectif. Le PER individuel (PERin) a remplacé le Perp et le contrat Madelin.

Qu'est-ce qu'une réduction d'impôt ?

La réduction d’impôt et la déduction d’impôt peuvent facilement être confondues l’une avec l’autre. Ce sont deux avantages fiscaux pourtant bien distincts.

Comment s'applique-t-elle ?

La réduction d’impôt s’applique au montant de l’impôt sur le revenu à payer. Plusieurs cas existent :

• La réduction d’impôt est inférieure au montant de l’impôt à payer : votre impôt est réduit. Par exemple, si vous devez payer un impôt de 1.000€ et avez droit à une réduction d’impôt de 600€, après calcul, il vous reste 400€ d’impôt à payer ;

• La réduction d’impôt est supérieure au montant de l’impôt à payer : votre impôt est réduit, mais le solde n’est pas remboursé. Vous avez un impôt de 400€ à payer et vous pouvez appliquer une réduction de 600€. Elle vous permet de ne pas payer d’impôt au final. Mais l’administration fiscale ne vous paie pas la différence de 200€.

Si vous n’êtes pas imposable, vous ne bénéficiez pas de la réduction d’impôt.

Exemples concrets de réductions d'impôt

Certaines dépenses donnent droit à une réduction d’impôt :

• Des dépenses de dépendance. Le bénéficiaire, sans condition d’âge ni de ressources, vit en Établissement d’hébergement pour personnes âgées dépendantes (EHPAD) ou dans un établissement de soins de longue durée. Il bénéficie d’une réduction d’impôt équivalant à 25%⁽¹⁾ des dépenses dans une limite de 10.000€ pour des prestations d’aide à la vie quotidienne ;

• Un enfant à charge ou en garde alternée qui suit des études secondaires ou supérieures ;

• Un don à une ou des associations. La réduction est de 66 % ou 75 %⁽¹⁾ de la somme dépensée dans une limite de 20% du revenu imposable. Si vous faites un don aux Restos du Cœur par exemple, vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 75%⁽²⁾ car c’est une association d’aide aux personnes ;

• Un investissement locatif. Si vous optez pour l’achat d’un logement ancien à rénover, vous pouvez bénéficier du dispositif ″Denormandie″. Il accorde une réduction d’impôt pour un investissement de 300.000€⁽³⁾ maximum.

• Une location de logement dans le cadre du dispositif Loc’Avantages. Cet avantage fiscal pour propriétaires est conditionné notamment à la signature d’une convention avec l’Anah (Agence nationale de l’habitat).

Cette liste n’est pas exhaustive.

Et le crédit d'impôt dans tout ça ?

Cet avantage fiscal fait partie des mécanismes à utiliser pour remplir votre déclaration d’impôt dans un objectif d’optimisation fiscale.

Définition et fonctionnement

Le crédit d’impôt correspond à une somme à soustraire de votre impôt sur le revenu. Si son montant est plus élevé que celui de l’impôt, il reste un solde après calcul qui vous est versé.

Exemple : vous devez payer un impôt de 400€ et vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt de 600€. Après calcul, vous n’avez pas d’impôt à payer et il reste 200€ qui vous sont remboursés.

Si vous ne payez pas d’impôt, la totalité du crédit d’impôt vous est versée.

Vous pouvez obtenir un crédit d’impôt :

• lorsque vous employez une personne à domicile,

• si vous faites garder votre enfant hors de chez vous,

• si vous faites installer une borne de recharge pour véhicule électrique dans votre logement,

• dans bien d’autres situations.

Différence avec la réduction ou la déduction d'impôts

La déduction fiscale diminue le montant de base de vos revenus soumis à l’impôt alors que le crédit ou la réduction d’impôt sont à retrancher de l’impôt sur le revenu.

Lorsque le montant de la réduction fiscale est plus élevé que le montant de l’impôt, la différence n’est pas remboursée. Pour le crédit d’impôt en revanche, la différence vous est versée.

Si vous bénéficiez d’une réduction d’impôt et d’un crédit d’impôt, la réduction s’applique en premier. Le crédit d’impôt s’applique alors sur le montant de l’impôt qu’il reste à payer.