LE PER pour réduire vos impôts et ceux de votre entreprise
Contenu mis à jour le 12/06/2026 - Partager l'article
Créé dans le cadre de la loi Pacte en 2019, le Plan d’Épargne Retraite (PER) remplace les anciens contrats PERP, Madelin, PERCO et Article 83. Sous l’appellation PER, se distinguent 3 produits d’épargne : le PER Individuel, le PER Collectif et le PER Obligatoire ; offrant ainsi de nombreux avantages tels que la préparation de votre retraite et de celle de vos salariés, la réduction de votre impôt sur le revenu grâce à vos versements volontaires, la réduction du bénéfice imposable de votre société grâce au versement d’abondement dans le PER Collectif… Pour profiter de ces avantages en 2026, pensez à effectuer vos versements volontaires et à les abonder avant la fin de l’année !
Le PER, une solution retraite gratifiante pour vous et vos salariés
Selon le sondage Odoxa « Les Français et leur retraite », réalisé pour le compte de Groupama en 2025(1), 75 % des sondés affirment qu’une entreprise qui propose des dispositifs d’épargne retraite prouve à ses salariés que leur avenir est important pour elle.
En effet, 69 % des Français croient à la pérennité financière du système de retraite grâce à ce dispositif(1). Dans ce contexte, le PER apparaît comme un bon moyen d’envisager sereinement le futur, en anticipant dès à présent une retraite par capitalisation, et ainsi de motiver et fidéliser vos salariés.
D’autant que ce dispositif permet d’épargner avec un décalage avantageux de fiscalité : c’est une solution pour réduire ses impôts dès aujourd’hui. Qu’il soit individuel (PERIN) ou collectif (PERCOL), vous(2) et vos salariés pouvez réaliser des versements libres dans votre PER, qui seront tout simplement déduits de vos prochains revenus imposables(3).
Votre épargne issue de vos versements volontaires et récupérable en capital ne sera fiscalisée qu’à la sortie, lorsque vous serez à la retraite et que votre taux marginal d’imposition sera potentiellement plus faible que votre taux actuel.
PER : des versements déductibles du revenu imposable jusqu’au 70 ème anniversaire
C’est l’atout majeur du PER. Le PER apparaît comme une enveloppe fiscale de réduire son impôt sur le revenu.
Profitez dès à présent du PER pour défiscaliser vos versements provenant de votre épargne personnelle de vos revenus d’activité professionnelle de l’année précédente, dans la limite de 10 % des revenus d’activité professionnelle(3).
À titre d’exemple simplifié, si vous versez 2 000 € sur votre PER et que vous êtes imposé dans la tranche à 30 %, vous pourrez économiser 600 € d’impôts sur le revenu(4). Un réel atout fiscal à ne pas manquer !
Bien entendu, cette économie d’impôt à l’entrée dépend de votre tranche marginale d’imposition(4). Plus elle est élevée, plus le gain fiscal sera significatif.
A savoir
Si vous et vos salariés possédez déjà un PER, pensez à effectuer vos versements volontaires déductibles avant le 31 décembre de l'année en cours pour réduire votre revenu imposable sur l’année. Dans le cas contraire, il n’est pas trop tard pour souscrire un PER et y effectuer vos versements. D’autant qu’il comporte d’autres avantages non négligeables.
Les autres avantages du PER
- Le PERIN et le PERCOL figurent parmi les rares produits de retraite offrant la possibilité de récupérer son épargne en capital(5). La sortie en rente est également possible pour bénéficier d’un revenu mensuel régulier.
- Le PER n’est pas qu’un produit de retraite ! Les versements volontaires et les sommes issues de l’épargne salariale peuvent être débloquées par anticipation(6) pour financer l’achat de sa résidence principale.
- Afin de simplifier vos démarches tout en faisant fructifier votre épargne, la gestion financière de votre PER peut être pilotée par votre assureur : votre épargne est diversifiée sur plusieurs placements financiers selon votre profil (âge, risques, etc.).
Si vous êtes encore jeune, votre épargne pourra ainsi être dynamisée dans des fonds à dominante « actions », afin de profiter de leur performance : ils seront potentiellement plus rémunérateurs en y laissant fructifier votre épargne à plus long terme. Si vous êtes proche de la retraite, votre épargne sera à l’inverse investie dans des fonds moins risqués, tels que des placements obligataires et monétaires. - Vous avez la possibilité de transférer vos anciens contrats d’épargne retraite (PERP, Madelin, Article 83, PERCO…) vers un PER, qui vous suivra au long de votre carrière professionnelle.
Quel PER choisir ?
Le PER est un contrat que vous pouvez mettre en place dans votre entreprise ou de manière individuelle. Complément de revenus pour votre retraite, dispositif de défiscalisation, outil attractif pour motiver et fidéliser vos salariés… Plusieurs solutions de PER s’offrent à vous selon votre profil et vos objectifs.
Le PER Individuel (PERIN)
Si vous souhaitez vous constituer un complément de retraite individuelle, souscrivez le PER Individuel (PERIN) (qui remplace le PERP et le Madelin). Les versements volontaires que vous y effectuerez avant le 31 décembre de l’année en cours pourront être déduits de votre assiette d’imposition(3) l’année prochaine.
Le PER Collectif ou PERCOL
Si vous souhaitez de surcroît fidéliser vos salariés en les accompagnant dans leurs projets de retraite et/ou d’épargne personnelle, le PER Collectif ou PERCOL (qui remplace le PERCO) est la réponse à votre préoccupation. À l’aide de votre entreprise, vous aidez vos salariés à épargner notamment grâce aux versements de primes (abondement, intéressement, participation(7)), à la transformation de jours de repos non pris ou issus du Compte Épargne Temps (CET) en épargne retraite dans leur PERCOL.
Toutes les entreprises, quelle que soit leur forme juridique (Entreprise Individuelle, EURL, SARL, SA...), peuvent souscrire un PERCOL, à condition d’employer au moins un salarié.
A savoir
Si vous avez mis en place un PERCOL, votre entreprise peut compléter vos versements volontaires et ceux de vos salariés par un abondement. Cet abondement peut aller jusqu’à 7 689€ par bénéficiaire(7). Entièrement déductible de votre assiette fiscale, il permet de réduire votre impôt sur les sociétés. Une option à considérer, à plus forte raison si vous employez moins de 50 salariés : l’abondement de votre entreprise ne supporte dans ce cas aucune charge sociale(8). Au-delà de 50 salariés, vos abondements au PERCOL sont soumis au forfait social au taux de 16 %(9).
Le PER Obligatoire ou PERO
Envie de privilégier une ou plusieurs catégories de salariés ? Le PER Obligatoire ou PERO (qui remplace le contrat Article 83) permet de financer leur retraite supplémentaire avec des versements obligatoires(10), dont le taux de cotisation est généralement fixé en pourcentage du salaire. Côté entreprise, ces versements sont également déductibles du bénéfice imposable.
En résumé
Si vous êtes :
- Dirigeant d’une Entreprise Individuelle ou d’une micro-entreprise : vous pouvez souscrire un PERIN
- Travailleur Non-Salarié (par exemple gérant majoritaire de SARL) :
- Sans salarié : vous pouvez souscrire un PERIN
- Avec salarié : vous pouvez souscrire un PERIN, un PERCOL et/ou un PERO - Dirigeant Salarié (par exemple Dirigeant de SAS) :
- Sans salarié : vous pouvez souscrire un PERIN
- Avec salarié : vous pouvez souscrire PERIN, un PERCOL et/ou un PERO
Les dates à retenir
- Jusqu'au 31 décembre 2026 : vous et vos salariés pouvez réaliser des versements volontaires sur votre PER dans votre espace personnel.
- Mai/juin 2027 : vous souscrivez votre déclaration de revenus en indiquant le montant versé sur votre PER (et vos autres contrats retraite, le cas échéant).
- Juillet 2027 : sauf option contraire et sous réserve du traitement fiscal applicable aux versements.
Pour en savoir plus et souscrire un PER, contactez votre conseiller Groupama.
Pour effectuer vos versements volontaires déductibles, rendez-vous dans votre espace client ou sur https://www.groupama-es.fr/.
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Mentions légales et informatives
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(1) Sondage Odoxa « Les Français et leur retraite » réalisé en 2025 pour le compte de Groupama.[https://www.odoxa.fr/wp-content/uploads/2025/11/Barometre-retraites-Odoxa-pour-Groupama-Novembre-2025.pdf]
(2) Pour pouvoir profiter du PER Collectif, le chef d’entreprise doit avoir employé au moins 1 salarié en moyenne sur l’année civile précédente, et moins de 250 salariés pendant plus de 5 années civiles consécutives, au sens de l’article L 130-1 du Code de la sécurité sociale.
(3) Dans la limite de 10 % des revenus professionnels année N-1 plafonnés à 8 PASS N-1, avec un minimum de 10 % du PASS N-1 pour un salarié. Pour un TNS, dans la limite de 10 % du bénéfice imposable de l’année N dans la limite de 8 PASS. Ce plafond est majoré de 15 % des revenus professionnels N compris entre 1 et 8 PASS N pour un TNS. PASS : Plafond annuel de la Sécurité sociale de 48 060€ en 2026.
(4) Si la tranche marginale d’imposition est à 30 %, soit un revenu imposable compris entre 29 580€ à 84 577€. Pour en savoir plus sur les tranches d’imposition : [https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F1419]
(5) La liquidation sous forme de capital n’est toutefois pas possible pour les sommes issues de versements obligatoires dites « compartiment 3 » sauf cas de rachats exceptionnels (hors achat de résidence principale), et rente de faible montant.
(6) Le PER peut être débloqué par anticipation dans plusieurs cas : achat de résidence principale, cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire, décès du conjoint, expiration des droits à l’assurance chômage, situation de surendettement, invalidité (pour vous, votre conjoint ou vos enfants). Le déblocage pour l’achat d’une résidence principale n’est toutefois pas possible pour les sommes issues de versement obligatoires (compartiment 3).
(7) Si l’accord d’entreprise le prévoit. L’entreprise a la possibilité de prévoir un versement complémentaire dans le PERCOL, appelé « abondement », limité à 16 % du montant annuel du plafond de la Sécurité sociale (7 689€ en 2026) et ne pouvant excéder le triple de la contribution du salarié. Le plafond d’abondement s’applique globalement aux versements de l’employeur au PERCOL et, le cas échéant, aux sommes qui, à l’initiative du salarié, sont transférées du compte épargne-temps (CET) vers le PERCOL et correspondent à un abondement en temps ou en argent de l’employeur au CET. En complément, l’employeur peut verser un abondement unilatéral dans le PER Collectif de chaque épargnant sans versement de leur part plafonné à 2 % du PASS soit 961€ pour 2026.
(8) Sous réserve des conditions prévues à l’article D242-1 du CSS. L242-1 II 3°
(9) Sous réserve des conditions prévues à l’article L137-16 du CSS relative à la gestion sécurisée de l’épargne ainsi qu’aux titres employés dans un PEA-PME.
(10) Dans la limite de 8 % des revenus professionnels année N-1 plafonnés à 8 PASS N-1.
