Les avantages du PER pour épargner

Une stratégie gagnante pour sa retraite et la transmission de son patrimoine

Préparer sa retraite et faciliter la transmission de son patrimoine demande de l’anticipation. Pour y arriver, différents dispositifs existent, parmi lesquels, le Plan d’Epargne Retraite (PER). Ce dispositif permet d’économiser de l’impôt sur le revenu pendant sa vie active puis d’obtenir, à l’âge de la retraite, un capital et/ou une rente, qui sera imposable à la sortie si les versements ont été déduits à l’entrée.

Souscrire un PER peut aussi être avantageux pour faciliter la transmission de son patrimoine car, en cas de décès précoce, les sommes épargnées seront transmises à des bénéficiaires choisis.

Une épargne progressive

Sans obligation de versements minimum annuel, chacun peut choisir, chaque année, le montant qu’il souhaite y consacrer. L’exploitant agricole ou le dirigeant non salarié d’une société agricole, soumis au régime réel d’imposition peut, durant sa vie professionnelle, faire des versements sur son PER « Agricole » (article 154 bis-0 A du CGI). Ce qui lui permettra de générer un complément de revenus qu’il pourra récupérer sous forme de capital et/ou sous forme de rente au moment de la liquidation de ses droits à la retraite. La sortie en capital peut s’opérer de manière fractionnée. Cette possibilité permet d'étaler la perception des capitaux et donc d’en limiter l'imposition, car le barème d'imposition sur le revenu est progressif.

Des avantages fiscaux et sociaux

En plus de la constitution progressive d’une épargne retraite, le PER Agricole offre des atouts fiscaux et sociaux. Les sommes versées sur un PER agricole sont déduites du bénéfice agricole. La loi fixe une limite globale à cette déduction des versements du bénéfice agricole.

Si vous êtes salarié :

(*)46 368€ correspondent au Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) 2024.

Si vous êtes exploitant :

(**) 47 100€ correspondent au Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) 2025.

Au-delà de ces plafonds, les versements opérés ne seront donc pas déductibles fiscalement, mais viendront augmenter votre épargne retraite.

Par ailleurs, l’avantage majeur pour l'exploitant réside dans le fait qu’il bénéficie également d’une déduction sociale : les versements qu’il réalise sur son PER sont déductibles de leur assiette de calcul des cotisations sociales. Par exemple, un exploitant qui réalise un bénéfice agricole de 55 000€ et verse sur son PER agricole 5 000€. La base de calcul de ses cotisations sociales sera 50 000€. Le versement sur le PER agri permettra de réaliser une économie de charges sociales.

Choisir sa stratégie selon son niveau d’imposition

Les versements volontaires effectués par le chef d’exploitation sont déductibles fiscalement et socialement dans la limite des plafonds de déduction. En fonction de votre bénéfice imposable et de votre situation, il est donc intéressant de verser sur votre PER dans la limite des plafonds de déduction.

Exemple 1 : pour un bénéfice agricole de 70 000€, le disponible fiscal retraite est de 10 435€ [ (10% x 70 000) + 15% x (70 000 – 47 100)].

Exemple 2 : si vous déclarez 35 000€ de revenus après paiement de vos charges sociales et êtes célibataire, votre niveau d’imposition est de 3 665€. Ainsi en versant 3 000€ sur l’année 2025 sur votre PER, vous économiserez 900€ d’impôts et 969€ de cotisations sociales⁽¹⁾. Votre réel effort d’épargne ne sera que de 1 131€⁽²⁾.

Si vous êtes faiblement imposé, il est possible de renoncer à cette déductibilité fiscale à l’occasion de vos versements. Cette renonciation doit être expresse. Ces versements restent toutefois déductibles au niveau social, selon la pratique de la MSA. Cette déductibilité sociale reste donc intéressante alors même que vos revenus d’activité professionnelles sont faibles.

Enfin, atout supplémentaire et non des moindres du PER, bénéficiant de la fiscalité agricole, une déduction supplémentaire est possible pour les conjoints et les membres de la famille. Lorsque le PER a été souscrit pour le conjoint ou pour les membres de la famille de l'exploitant participant à l'exploitation, les cotisations versées au titre de ce contrat sont déductibles du bénéfice imposable de l’exploitant, dans la limite d’un plafond fixé, pour chacune de ces personnes⁽³⁾, soit, 1/3 du plafond de déduction prévu pour les cotisations du chef d’exploitation.

Pour rappel, les capitaux déposés sur le PER ne sont, en principe, pas disponibles avant le départ à la retraite, sauf dans les cas de déblocage anticipés expressément prévus par la loi⁽⁴⁾.

Pour de plus amples informations sur le PER, n’hésitez pas à prendre contact avec votre conseiller.